Владельцы малого бизнеса, работающие как физические лица-предприниматели (ФОП), в 2025 году могут оказаться под пристальным вниманием налоговой службы. Некоторые категории ФОП имеют повышенные риски проверок из-за характера их деятельности или нарушения ключевых требований законодательства.
Об этом сообщает Finway
Основные группы риска среди ФОП
Юрист Богдан Янков выделяет несколько категорий предпринимателей, которые могут вызвать интерес контролирующих органов.
1. ФОП без фискальных чеков. Предприниматели, которые принимают оплаты через электронные платежные системы, например NovaPay, обязаны фиксировать такие операции с помощью кассовых чеков или фискальных квитанций. Даже если не все ФОП обязаны выдавать расчетные документы, налоговая имеет доступ к информации о всех транзакциях, проходящих через платежные системы. Контролирующий орган может проверить соответствие сумм, наличие регистратора расчетных операций, своевременность выдачи чеков, а также правильность декларирования доходов и другие аспекты деятельности.
2. ФОП без соблюдения зарплатных требований. С 1 октября 2025 года продавцы подакцизных товаров обязаны соблюдать новое требование относительно минимального уровня средней зарплаты: не менее 12 000 или 16 000 гривен в зависимости от места деятельности. Это касается ФОП, занимающихся продажей алкоголя, сигарет и топлива. Если налоговая выявит несоответствие требованиям, возможно аннулирование лицензии на торговлю подакцизными товарами. Предпринимателям необходимо провести аудит зарплатного фонда, при отсутствии работников уплатить двойной единый социальный взнос и подготовить документы, подтверждающие выплаты.
Дополнительные факторы риска для предпринимателей
3. ФОП без первичного учета товаров. Особое внимание контролирующие органы уделяют бизнесу, занимающемуся продажей техники, так как электроника считается высокомаржинальным товаром. Налоговая проверяет наличие товарно-транспортных накладных на каждую партию, правильность ведения учетных книг, соответствие остатков на складе фактическим данным, происхождение товара (официальные поставщики или «серый» импорт), а также соотношение документов закупки с объемами продаж.
Выявленные документальные нарушения грозят штрафом в размере 100% от стоимости проданных товаров.
Учитывая высокие цены на технику, штрафы могут быть значительными даже за отсутствие всего одной накладной.
4. ФОП с подозрительными кассовыми операциями. Эта категория включает предпринимателей, у которых использование кассовых аппаратов сопровождается аномальными статистическими показателями, что может свидетельствовать о манипуляциях с доходами. В частности, налоговая обращает внимание на чрезмерный процент возвратов товара, так как такие схемы часто используют для прикрытия фиктивных продаж. Еще один маркер — аномально низкий процент наличных расчетов. Для розничной торговли средний уровень наличных операций составляет 40–60%. Существенное отклонение от этой нормы может указывать на сокрытие выручки без проведения операций через регистратор расчетных операций (РРО).